Seksjon 83b Valg En forklaring på når og hvordan du gjør seksjonen 83b valg. Som forklart nedenfor gir skattereglene for begrenset lager både en fordel og en ulempe når de sammenlignes med reglene for fast eiendom. Hvis du ikke liker avveien, kan du gjøre seksjonen 83b valg. Når du gjør det, blir du behandlet (for det meste) som om du mottok berørt lager. Men du må handle raskt: valget må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Trenger en bok Vår bestselgende bok Overvei Dine valg gir en enkel språkveiledning for å få mest mulig ut av aksjeopsjoner, ansattes aksjekjøpsplaner, innskuddsbeholdninger og andre former for egenkapitalkompensasjon. Vår andre bok om dette emnet, Equity Compensation Strategies. er en referanse og studieveiledning for fagfolk som rådgiver klienter om hvordan man håndterer aksjeopsjoner. For å få mest mulig ut av denne siden må du være kjent med terminologien og reglene for mottak av aksjer og begrenset lager fra en arbeidsgiver. Hvis du ikke allerede er kjent med disse reglene, kan du se på følgende sider: Begrenset lager Du trenger ikke å rapportere inntekt når du mottar begrenset lager fra en arbeidsgiver. Det er de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at du må rapportere inntekt når aksjene vesker, selv om du ikke selger den på den tiden. Hva er verre, inntektene du rapporterer inkluderer noen økning i verdien av aksjen i opptjeningsperioden. Du må rapportere hele verdien som kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. Eksempel: I motsetning til tjenester mottar du 4.000 aksjer med begrenset lager i et oppstartsselskap når aksjene er verdt 1,25. Kort tid etter går selskapet offentlig og er svært vellykket. Når aksjene venter to år senere, handler de på 50. I dette scenariet rapporterer du ingenting når du mottar aksjene, men rapporterer 200 000 av kompensasjonsinntekt (ikke gevinst) når aksjene utgjør. Du må kanskje betale så mye som 70.000 i føderal inntektsskatt, selv om du ikke har solgt aksjene. Effekt av valget Hvis du gjør avsnittet 83b valg, gjelder ikke regelen beskrevet ovenfor. Du betaler skatt når du mottar aksjen, men ikke når den vesker. Du vil også rapportere gevinst eller tap når du selger aksjen. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 5000 av kompensasjonsinntekt når du gjør valget langt fra 200.000. Du har ingenting å rapportere når lageret vesker. Hvis du selger for 200 000 etter å ha beholdt aksjen mer enn et år, vil du rapportere 195 000 av langsiktig kapitalgevinster, kanskje betale mindre enn halvparten av mengden av føderal inntektsskatt som ville gjelde uten valget. Ved frivillig arbeid for å betale skatt på 5.000 i året du mottok aksjene, reduserte du din samlede skatteforpliktelse med titusenvis av dollar. Aksje, ikke opsjoner: Mange opsjonsholdere, ser den gunstige effekten valget kan ha, lurer på om de kan gjøre valget når de mottar ikke-kvalifiserte alternativer. Dessverre er svaret nei. Disse reglene behandler deg som om du ikke mottok noen eiendeler til du utøve alternativet og erverve aksjer. Hver rose har sine torner. Del 83b valget virker ikke alltid denne brønnen. Hvis aksjen ikke stiger i verdi etter at du har valgt valget, har du akselerert skatt (betalt det før) uten å motta noen fordel. Verre, du kan miste lageret etter valgene. I dette tilfellet vil du trekke fra beløp du faktisk har betalt for aksjen (underlagt kapitaltapbegrensninger), men du får ingen fradrag i forhold til erstatningsinntektene du rapporterte da du gjorde valget. Det er et elendig resultat: valget førte til at du betalte skatt på inntekt du ikke fikk til å beholde, uten å kompensere skattefordel senere. Når valget er fornuftig Seksjon 83b valg er fornuftig i følgende situasjoner: Inntektsbeløpet skal du rapportere når du gjør valget er lite, og den potensielle veksten i verdien av aksjen er stor. Du forventer en rimelig vekst i verdien av aksjen, og sannsynligheten for en fortabelse er svært liten. Omvendt bør du unngå seksjonen 83b valg hvor en fortabelse virker sannsynlig, eller hvor du betaler mye skatt på tidspunktet for valget med bare beskjedne utsikter for vekst i verdien av aksjen. Ikke gå glipp av denne sjansen: Noen ganger betaler en ansatt full verdi for aksjer i selskapet, men må akseptere en risiko for fortabelse. Måten dette vanligvis virker på, er at arbeidstaker er enig i å selge aksjen tilbake for beløpet han betalte for å kjøpe det dersom han slutter innen en angitt periode. Dette er en risiko for fortabelse, selv om den ansatte ikke vil miste sin opprinnelige investering fordi han kan miste en del av verdien av aksjen dersom arbeidet avsluttes før en bestemt dato. Som et resultat vil arbeidstaker anerkjenne inntekt når aksjen vinner. Du kan unngå dette resultatet ved å gjøre avsnittet 83b valg. Og det er gratis. Valget koster ingenting fordi mengden inntekt du rapporterer er verdien av aksjen minus beløpet du betalte, og det er null. Unnlatelse av å gjøre dette frie valget kan være en kostbar feil. Forberede valget Det er ingen spesiell form for bruk i valget. Du legger bare riktig informasjon på et stykke papir og sender kopier til de riktige personene. Selv om det ikke er nødvendig skjema, er det sannsynligvis fornuftig å følge formatet til utvalgsvalget publisert av IRS. Innlevering av valget Nøkkelpunktet om innlevering av valget har allerede blitt nevnt: Det må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt eiendommen. Hvis du ikke handler innen den tiden, har du lykke til. Heres hva du trenger å gjøre: Innen 30 dager etter at du har mottatt aksjene, send valget til IRS-kontoret der du sender inn retur. (Du kan få adressen fra denne siden på IRS-nettsiden.) Vi anbefaler på det sterkeste å sende dette valget med sertifisert post og få en stemplet kvittering med en lesbar dato. Gi en kopi av valget til arbeidsgiveren din (firmaet som ga aksjen). I den uvanlige situasjonen der du hadde din arbeidsgiver, overfører varen til noen andre enn deg selv, må du også gi en kopi til den personen. Endring i regler: Skattytere var tidligere pålagt å legge ved en kopi av valget til deres inntektsskatt. For overføringer på eller etter 1. januar 2015 er dette ikke lenger nødvendig. Bestemt lager: Seksjon 83 (b) Navngitt for delen Internal Revenue Code som tillater det, er valg av Seksjon 83 (b) bare gjort (1) når du vil å bli skattlagt (føderal, sosial sikkerhet, Medicare, og eventuelle statlige eller lokale skatter) på verdien av begrenset aksje i tilskudd snarere enn å investere, eller (2) når du utnytter opsjoner som kan utøves før opptjening (svært sjeldne i offentlige selskaper) . Advarsel: En seksjon 83 (b) valg må innleveres hos ditt lokale IRS-kontor innen 30 dager etter mottak av begrenset lager (eller opsjonsopsjon). Innlevering kan komme like etter 30 dager har gått dersom postadressen er poststemplet innen 30-dagers perioden. Hvis den 30. dagen faller på en helg eller en ferie, er fristen neste arbeidsdag. Du betaler også skatt på tidspunktet for ditt valg av § 83 (b). Før du gjør valget, er det viktig å forstå både risiko og situasjoner når det kan være gunstig. Din bedrift vil ha en type prosedyre for innkreving av kildeskatt. Inntekten du anerkjenner ved tildeling, og tilbakeholdelsen, skal vises på din IRS-skjema W-2. Hva skal fil med IRS Selv om det er hundrevis av formelle IRS skatteskjemaer, finnes det ingen offisiell form for å gjøre 83 (b) valget. Firmaet ditt kan ha utviklet et eksempeldokument for begrensede aksjebidrag (se eksempel fra advokatfirmaet Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). I rev. proc. 2012-29 (se side 9) presenterer IRS noen eksempler (ikke påkrevd) valg språk som vil tilfredsstille IRS regelverket. Modellsformen fremlagt av IRS gjør ingen vesentlige endringer i kravene i gjeldende forskrift. Det illustrerer bare de nåværende kravene. Du gjør valget ved å sende til IRS-kontoret der du returnerer den aktuelle informasjonen, som inkluderer: ditt navn, adresse og personnummer, en beskrivelse av eiendomsrettene (f. eks. X-aksjer i mitt firma) datoen du mottok aksjene og i hvilket skatteår år den begrensning som vil føre til fortabelse dersom det ikke er oppfylt eller begrensningen som vil bortfalle ved inntjeningskrav, er oppfylt den rimelige markedsverdien av eiendommen, uten begrensning, på tidspunktet for bevilgning betalte eventuelle penger for aksjen beløpet som skal inkluderes i bruttoinntekt (FMV minus noe betalt) Advarsel: Ufullstendige valg, det vil si de som ikke inneholder alle nødvendige opplysninger om transaksjonene, er ugyldige. Etter at du har foretatt et tidsriktig valg med ditt lokale IRS-kontor, gi en kopi av valget til din bedrift. Du trenger ikke lenger å feste en kopi av valgdokumentet til din inntektsskatt for det året du valgte valget. IRS forskrifter eliminert dette kravet, startet med bevilgninger gjort i 2015 (se relaterte FAQ). En undersøkelse i 2013 av National Association of Stock Plan Professionals fant at 16 av de responderte selskapene fraråer avsnitt 83 (b) valg og 15 faktisk forby det. Samme undersøkelse fant også at 26 av selskapene vil hjelpe en medarbeider med et avsnitt 83 (b) valg, og 52 gi medarbeiderne informasjon om valget. IRS-utgaveveiledning på seksjon 83 (b) Valg for begrenset lager: Prøveprosess for Arkivering, plussskatteeksempler Når du mottar et innskudd av begrenset beholdning (eller hvis du mottar begrenset beholdning ved en mulig tidlig utøvelse av aksjeopsjoner), kan du velge å bli beskattet på verdien til stipend i stedet for å vinne. Dette trekket er kjent som et avsnitt 83 (b) valg. oppkalt etter den relevante delen av Internal Revenue Code (IRC). Det er ikke tilgjengelig for tildeling av begrensede aksjeenheter, da RSUer er skattlagt under en annen del av IRC. Fordelene ved å gjøre valget er: (1) du starter kapitalgevinster holdingsperioden tidlig, dvs. til stipend i stedet for ved opptjening, og (2) du blir beskattet for ordinære inntektsformål på tilskuddsverdien, som forhåpentligvis kommer til å være lavere enn verdien senere på innkjøpstidspunktet. Det er viktig å merke seg at oppsigelse eller kansellering av et avsnitt 83 (b) valg er praktisk talt umulig når det er gjort. Strenge regler dikterer når denne arkiveringen må gjøres (for eksempel innen 30 dager etter bevilgningen), hvordan den skal arkiveres, og hva som skal vises i den. Du foretar valget ved å sende den aktuelle informasjonen til IRS-kontoret der du legger inn selvangivelsen din (du sender også valget til firmaet ditt og sender det med din årlige selvangivelse). Den nødvendige informasjonen inkluderer: Ditt navn, adresse og personnummer, en beskrivelse av eiendomsretten (f. eks. X-aksjer i mitt firma) og den rettferdige markedsverdi datoen du mottok aksjene, og i hvilket skatteår som er begrensningen som vil forårsake fortabelse dersom kravene ikke er oppfylt eller begrensningen som vil bortfalle ved inntjeningskrav, er oppfylt eventuelle penger betalt for aksjene. Til tross for at arkiveringen må inneholde spesifikk informasjon om eiendommen (dvs. aksjer), som dens verdi og overføringsdato, IRS har ingen form for valg av § 83 (b). IRS Revenue Procedure 2012-29 presenterer et utvalg av akseptabelt språk for å gjøre valget. Det gir også eksempler som viser valgets skattemessige innvirkning når aksjene selges senere etter opptjening eller om tilskuddet tilbakekjøpes eller fortabes før opptjening. Eksemplene bekrefter en stor risiko ved valg av § 83 (b): Dersom aksjene aldri vinner, gir fortabelsen deg ikke skattefordel eller fradrag for skatter du har betalt forfra. Som angitt av eksemplene, bare hvis du har betalt noe for det begrensede aksjene, som kan skje med tidlige treningsmuligheter i et privat selskap. kan du ha et kapitalstap for forskjellen mellom tilbakekjøpspris og hva du har betalt for aksjen (dvs. utøvelseskursen). Å velge om 83 (b) valg skal foretas eller ikke, er en økonomisk planleggingsbeslutning. For veiledning om analysen som trengs for å avgjøre om det gir skatt og økonomisk sans, se artiklene i avsnittet Begrenset aksje: Seksjon 83 (b) på myStockOptions. Din kommentar kunne ikke bli lagt ut. Feiltype: Din kommentar er lagret. Kommentarer er moderert og vil ikke vises før godkjent av forfatteren. Legg inn en annen kommentar Bokstavene og tallene du skrev inn, stemte ikke overens med bildet. Vær så snill, prøv på nytt. Som et siste skritt før du legger inn din kommentar, skriv inn bokstavene og tallene du ser på bildet nedenfor. Dette forhindrer automatiserte programmer fra å legge ut kommentarer. Har problemer med å lese dette bildet. Se et alternativ. Legg inn en kommentar Kommentarer blir moderert, og vises ikke før forfatteren har godkjent dem. (Nettadresser automatisk koblet.) (Navn og e-postadresse er påkrevd. E-postadresse vil ikke bli vist med kommentaren.) Navn kreves for å legge inn en kommentar Vennligst skriv inn en gyldig e-postadresse
No comments:
Post a Comment